الربح الخاضع للضريبة (Chargeable Gain): فهم الأرباح الخاضعة للضريبة من بيع الأصول
عندما تبيع استثمارًا أو أصلًا بسعر أعلى مما دفعته عند شرائه، يُعرف الربح الناتج باسم الربح الرأسمالي (Capital Gain).
لكن ليست كل الأرباح الرأسمالية خاضعة للضريبة — فقط تلك التي تنطبق عليها القوانين الضريبية تُسمى الأرباح الخاضعة للضريبة (Chargeable Gains).
بعبارة بسيطة، الربح الخاضع للضريبة هو الجزء من أرباحك الذي يخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية (Capital Gains Tax – CGT) بعد احتساب الإعفاءات والتخفيضات والتكاليف المسموح بخصمها.

الفكرة الأساسية
ينشأ الربح الخاضع للضريبة عندما يقوم فرد أو شركة أو صندوق ائتمان ببيع أصل — مثل الأسهم أو العقارات أو الأعمال التجارية — بسعر أعلى من تكلفة شرائه، ويقع هذا الربح ضمن الفئة الخاضعة للضريبة وفقًا لأنظمة الحكومة.
ويُعد هذا المفهوم أساسيًا في النظام الضريبي، لأنه يساعد السلطات على تحديد مقدار الربح الذي يجب فرض الضريبة عليه، ومقدار ما يمكن استبعاده من خلال الإعفاءات أو المخصصات القانونية.

بطريقة مبسطة
تخيل أنك بعت سيارتك القديمة:
اشتريتها مقابل 10,000 دولار وبعتها مقابل 15,000 دولار، فكان ربحك الإجمالي 5,000 دولار.
لكن إذا كان بإمكانك خصم تكاليف معينة (مثل الإصلاحات أو الرسوم القانونية)، وكانت القوانين الضريبية في بلدك تُعفي جزءًا من الربح، فإن ما يتبقى — لنفترض 3,000 دولار — هو الربح الخاضع للضريبة.

الصيغة الحسابية
الربح الخاضع للضريبة = سعر البيع − (سعر الشراء + التكاليف المسموح بها + الإعفاءات)
حيث:

سعر البيع: المبلغ الذي حصلت عليه عند بيع الأصل

سعر الشراء: المبلغ الذي دفعته عند اقتناء الأصل

التكاليف المسموح بها: تشمل الرسوم القانونية، تكاليف التحسين، أو العمولات

الإعفاءات: مثل إعفاء السكن الرئيسي أو إعفاء رواد الأعمال (تختلف حسب الدولة)

مثال تطبيقي
افترض أنك اشتريت عقارًا مقابل 200,000 دولار وبعته مقابل 300,000 دولار.
دفعت 5,000 دولار رسومًا قانونية و10,000 دولار لتحسين العقار.
الربح الخاضع للضريبة = 300,000 − (200,000 + 5,000 + 10,000) = 85,000 دولار
أي أن الربح الخاضع للضريبة هو 85,000 دولار، وقد يخضع هذا المبلغ لضريبة الأرباح الرأسمالية وفقًا للإعفاءات وحدود الدخل في بلدك.

التطبيق العملي
تستخدم الحكومات مفهوم الأرباح الخاضعة للضريبة لحساب مقدار الضريبة المستحقة على الأرباح الناتجة عن بيع أصول مثل:

الأسهم والسندات

العقارات (باستثناء السكن الرئيسي عادةً)

الأصول التجارية أو حصص الشركات

على سبيل المثال، في المملكة المتحدة يتمتع الأفراد ببدل سنوي معفى من ضريبة الأرباح الرأسمالية، ولا تُفرض الضريبة إلا على الأرباح التي تتجاوز هذا الحد.
أما الشركات، فتُدخل الأرباح الخاضعة للضريبة الناتجة عن بيع الأصول ضمن أرباحها الخاضعة للضريبة السنوية.

المفاهيم الخاطئة والأخطاء الشائعة

الخلط بين “الربح” و”الربح الخاضع للضريبة”: ليست كل الأرباح تُفرض عليها ضرائب — فبعض الأصول الشخصية أو المدخرات المعفاة قد لا تخضع للضريبة.

تجاهل التكاليف المسموح بها: نسيان احتساب الرسوم أو العمولات أو تكاليف التحسين يؤدي إلى تضخيم الربح الخاضع للضريبة ودفع ضرائب أعلى.

نسيان الإعفاءات: بعض الأصول (مثل المسكن الرئيسي) قد تستفيد من إعفاءات كبيرة تقلل المبلغ الخاضع للضريبة.

الخلط بين ضريبة الدخل وضريبة الأرباح الرأسمالية: الأرباح الخاضعة للضريبة تُفرض عادةً ضمن ضريبة الأرباح الرأسمالية وليس ضريبة الدخل.

الأسئلة الشائعة بين المستثمرين والمتداولين

ما الفرق بين الربح الرأسمالي والربح الخاضع للضريبة؟

كيف يُحسب الربح الخاضع للضريبة للأسهم أو العقارات؟

ما الأصول المعفاة من ضريبة الأرباح الرأسمالية؟

كيف تقلل الإعفاءات من الأرباح الخاضعة للضريبة؟

هل تدفع الشركات ضرائب على الأرباح الخاضعة للضريبة؟

الخلاصة
يمثل الربح الخاضع للضريبة الجزء من أرباحك الناتجة عن بيع أصل بأكثر من سعر شرائه، والذي يخضع للضريبة بعد خصم التكاليف والإعفاءات المسموح بها.
يُستخدم هذا المبلغ لحساب ضريبة الأرباح الرأسمالية، ومعرفة كيفية حسابه تساعد المستثمرين على التخطيط الضريبي بذكاء وتجنب دفع ضرائب غير ضرورية.

عنوان الميتا (Meta Title):
ما هو الربح الخاضع للضريبة؟ فهم الأرباح الرأسمالية الخاضعة للضريبة عند بيع الأصول
وصف الميتا (Meta Description):
تعرّف على معنى الربح الخاضع للضريبة وكيفية حسابه لأغراض الضرائب، وما الأصول أو الإعفاءات التي تؤثر في ضريبة الأرباح الرأسمالية الخاصة بك.